为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理行为，近日，财政部出台《行政事业单位资金往来结算票据使用管理办法》（财综〔2023〕50号），文件进一步明确了资金往来结算票据适用范围、领用与核发、使用和管理、核销及销毁等具体内容，办法自2024年1月1日起施行。
一、票据的适用范围
一是行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。
二是行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。
三是行政事业单位内部各部门之间、与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。
四是非同级财政拨款。包括从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款、从上级或下级政府财政部门取得的经费拨款等。
五是财政部门认定的其他可以使用资金往来结算票据的行为。
二、票据的领用与核发
资金往来结算票据一次领用的数量一般不超过本单位6个月的使用量，首次申领往来结算票据时，应当提供《财政票据领用证》和领用申请，详细列明申领票据的使用范围和项目，并对提供信息的真实性承担法律责任。财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核，对不符合条件的单位，不予批准，并向申请单位说明原因。
三、票据的使用和管理
行政事业单位应当指定专人负责管理资金往来结算票据，建立使用管理制度，设置管理台账，按规定向财政部门报送票据的申领、使用、作废、结存等情况；必须严格按照财政部门核准的使用范围开具票据，不得超范围使用。行政事业单位负责向交款人交付资金往来结算电子票据，交款人未能正常获取电子票据信息的，由开票单位负责处理；遗失纸质票据的，应自发现之日起3日内登报声明作废，并向财政部门备案。
四、票据的核销及销毁
行政事业单位应当向同级财政部门申请核销资金往来结算票据，提交票据使用情况，包括票据起止号码、使用份数、作废份数、收取金额等内容。受申请的财政部门应当及时对单位申请提交的票据核销，出具核销情况说明。财政部门在核销票据时，发现单位未按规定使用资金往来结算票据的行为，应当责令限期整改，并暂停核发该单位票据。
下一步，市财政局将严格落实资金往来结算票据管理规定，调整优化非税系统票据管理模块，确保财政票据使用规范，积极防范财政票据管理风险。
